营改增知识考试国税营改增章节练习(2017.10.14)

来源：考试资料网
1 营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。

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2 纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因（），应当从当期的销项税额中扣减。

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3 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

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4 保险公司开办的（）以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税。

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5 小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。

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6.填空题提供应税服务的增值税征收率是（）
参考答案：3%
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7.问答题兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。
参考答案：应纳增值税＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（万元）
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8 提供船舶代理服务的一般纳税人，受船舶所有人委托向运输服务接受方收取运输服务收入，同时收取船舶代理服务费，未分别核算销售额，应按（）征税。

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9.问答题无运输工具承运业务如何缴税？
参考答案：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者...
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10 下列提供教育服务哪项免征增值税。（）

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