《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定，金融机构故意错报、漏报账户...

单项选择题《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定，金融机构故意错报、漏报账户持有人信息的，由（）责令其限期改正。

A.省税务局
B.主管税务机关
C.国家税务总局
D.市税务局

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参考答案：甲国B2及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额：（1）D公司税额的计算：
D公司符合A公司的...

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6.问答题 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。
（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）
根据上述资料，计算回答下列问题。
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。

参考答案：

该企业2017年度实际应缴纳企业所得税=355．75-142-85．2=128．55(万元)

7.问答题 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。
（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）
根据上述资料，计算回答下列问题。
计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。

参考答案：B国扣除限额=355.75×（355÷1423）=88.75（万元）
丙公司在B国已缴税款=355×24％=8...

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8.问答题 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。
（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）
根据上述资料，计算回答下列问题。
计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。

参考答案：A.国所得扣除限额=355.75×（568÷1423）=142（万元）
甲公司在A国已缴税款=110×7.1×...

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9.问答题 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。
（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）
根据上述资料，计算回答下列问题。
计算2017年境内、外所得的应纳所得税额。

参考答案：A.国的境外所得=781-213=568（万元），B国的境外所得=355（万元）
企业境内、境外所得的应纳税额...

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10.问答题 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。
（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）
根据上述资料，计算回答下列问题。
计算2017年境内应纳税所得额。

参考答案：2017年境内应纳税所得额=8000+(240-30)-5100-60-1000-140-1100-(400×50％)-...

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