A.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计为65亿元。
B.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计为25亿元。
C.该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
D.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计为75亿元。
E.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计为15亿元。
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A.与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料
B.申请人为个人且在中国境内有住所的,提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料,包括申请人身份信息、住所情况说明等资料
C.申请人为个人且在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的,提供在中国境内实际居住时间的证明材料,包括出入境信息等资料
D.境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时,还需提供总分机构的登记注册情况
E.合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时,还需提供合伙企业登记注册情况
A.年度关联交易总额超过1亿元
B.年度关联交易总额超过5亿元
C.年度关联交易总额超过10亿元
D.年度发生跨境交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
E.年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
A.企业及其关联方名称、地址等基本信息
B.预约定价安排涉及的关联交易及适用年度
C.与转让定价方法运用和计算基础相关的术语定义
D.预约定价安排的效力
E.争议的解决
A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.本地文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
C.特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
D.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后日15内提供同期资料
A.企业经营情况
B.关联方情况
C.执行预约定价安排的情况
D.需要修订、终止预约定价安排
E.有未决问题或者预计将要发生问题
A.交易各方承担的负债
B.交易资产或者劳务特性
C.合同条款
D.经济环境
E.经营策略
A.《相互协商协议补(退)税款通知书》
B.《特别纳税调整相互协商协议补(退)税款通知书》
C.《特别纳税调整补(退)税款通知书》
D.《预约定价安排补(退)税款通知书》
E.《预约定价补(退)税款通知书》
A.提供对外投资信息
B.附送《对外投资情况表》
C.有适用企业所得税法第四十五条情形规定的居民企业填报《受控外国企业信息报告表》
D.纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业按照中国会计制度编报的年度独立财务报表
E.有需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第八十四条规定的居民企业填报《受控外国企业信息报告表》
A.实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
B.跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
C.仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
D.税法规定的其他重要实体。
E.独立核算并编制财务报表的常设机构。
A.与境外所得相关的完税证明或纳税凭证
B.本*企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件
C.企业在其宜接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件
D.间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程
E.由本*企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料
最新试题
年度发生关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档,应当准备主体文档。
企业实际支付给关联方的利息支出,不需要在各关联方之间进行分配。
税务总局认定终止非境内注册居民企业居民身份的,应当将相关认定结果同时书面告知境内投资者、境内被投资者的主管税务机关。
税务机关实施特别纳税调查过程中,需要被调查当事人、证人陈述或者提供证言的,应当事先告知其不如实陈述或者提供虚假证言应当承担的法律责任。被调查当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言,以口头方式陈述或者提供证言的,调查人员可以笔录、录音、录像。笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写,也可使用计算机记录并打印,陈述或者证言应当由被调查当事人、证人在最后一页签章。
涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票、抽逃出资等违法行为的,适用一般反避税。
签署的预约定价安排终止执行的,税务机关可以和企业按照规定的程序和要求重新谈签预约定价安排。
国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局就双边或者多边预约定价安排文本达成一致后,双方或者多方税务主管当局授权的代表签署双边或者多边预约定价安排。
企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档,且关联交易金额不计本地文档的关联交易金额范围。
境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的,按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定,不视为受控外国企业,但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关进行税务处理。
关联债权比例是指企业从其每一个关联方接受的债权性投资占企业接受的权益性投资的比例的加权平均数。