在利用税收优惠政策进行税收筹划时，居住国政府对跨国纳税人在非居住国获得的减免...

单项选择题在利用税收优惠政策进行税收筹划时，居住国政府对跨国纳税人在非居住国获得的减免税，视同已缴税额在居住国纳税时予以抵免的政策是（）。

A.税收饶让
B.税收抵免
C.优惠退税
D.亏损弥补

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1.单项选择题按照（），税收筹划可以分为整体税收筹划和分项税收筹划。

A.税收筹划的范围
B.税收筹划涉及的税种
C.税收筹划的环节
D.税收筹划的目标

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2.名词解释积极性节税

参考答案：积极性节税是指合法利用税法规定，充分运用税收政策，直接减少应纳税额，实现减轻税负，是在消极性节税基础上的一种更为主动的积...

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3.问答题中国公民李某采用全年工资、奖金包干制，其2006年全年工薪薪金总计48000元，财务部提供了五种发放方式：
（1）每月工资2000元，年终一次性发放全年奖24000元；
（2）每月工资1000元，年终一次性发放全年奖36000元；
（3）每月工资3000元，每个季度末发放季度奖金3000元；
（4）每月工资2000元，每个季度末发放季度奖金3000元，年终一次性发放全年奖12000元；
请根据上述资料，计算分析哪种方法对李某最有利。

参考答案：（1）每月工资2000元，年终一次性发放年终奖24000元；[（2000-1600）×5%]×12+24000×10%-...

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4.问答题某企业预计2006年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率33%；其在A、B两国设有分支机构，预计在A国机构的税前所得额为40万元，A国所得税税率为30%；预计在B国机构的税前所得额为60万元，B国所得税税率为35%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、21万元。如果A国所得税税率为10%，B国所得税税率为15%，则企业又应该如何选择？

参考答案：限额扣除法：
A国限额=40×33%=13.2万元，已纳税额=40×10%=4万元，可扣除4万元
B国限...

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5.问答题某企业预计2006年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率33%；其在A、B两国设有分支机构，预计在A国机构的税前所得额为40万元，A国所得税税率为30%；预计在B国机构的税前所得额为60万元，B国所得税税率为35%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、21万元。如果企业在年初可以对境外所得进行限额扣除法和定率扣除法的选择，根据上述条件，企业应该选择哪种方法？

参考答案：限额扣除法：
A国限额=40×33%=13.2万元，已纳税额=12万元，可扣除12万元
B国限额=60×...

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6.问答题某企业有一笔资金可用于投资A、B、C三个项目，假设这三个项目的企业所得税税率没有差别。且预计A、B两个项目投产以后，年含税销售收入均为500万元，外购各种材料含税支出为300万元，A项目产品征收17%的增值税，B项目征收5%的营业税；C项目含税销售收入也是500万元，但是外购各种材料含税支出为250万元，而且还要缴纳消费税，增值税税率为17%，消费税税率为10%。如果三个项目的生产寿命相同，外购材料的进项税额可以扣除，请从税后销售收入净额的指标分析，应该选择哪一个项目进行投资？

参考答案：A项目年应纳增值税=（500—300）／（1+17%）×17%＝29．0l（万元）
A项目增值税税后销售净收入＝...

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7.问答题请论述现阶段推广税收筹划对企业和国家的意义。

参考答案：（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
1、税收筹划有利于增加企业可支配收入。
2、税收...

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8.判断题税收筹划是纳税人应该拥有的权利。

参考答案：对

9.判断题纳税人当期享受税收减免税待遇，结果不需缴纳任何税款，可以不向税务机关办理纳税申报。

参考答案：错

10.判断题纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资成本，不得在税前扣除。

参考答案：错