年度金融资产转让关联交易金额超过（），应当准备本地文档。

单项选择题年度金融资产转让关联交易金额超过（），应当准备本地文档。

A.4000万
B.1亿
C.2亿
D.5亿

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1.单项选择题成本分摊协议管理是指税务机关按照所得税法第四十一条第二款的规定，对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行（）和（）等工作的总称。

A.审核评估；调查调整
B.后续管理；查补税款
C.档案管理；协商谈判
D.调查调整；备案管理

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2.单项选择题中国居民企业A 在乙国的分支机构，按乙国的法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么乙国分公司2019/2020年度的营业利润及其已纳税额应在我国（）计算纳税和境外抵免。

A.2019年度
B.2020年度
C.2019年度或者2020年度
D.2019年度和2020年度
E.任一年度

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3.单项选择题主管税务机关应当做好非境内注册居民企业所得税管理情况汇总统计工作，于每年（）前向税务总局层报《境外注册中资控股居民企业所得税管理情况汇总表》。

A.5月31日
B.6月30日
C.7月15日
D.8月15日

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4.单项选择题转让定价方法中，市场法适用于在市场上能找到与评估标的相同或者相似的非关联（）时的资产价值评估。

A.可比业务活动
B.可比交易信息
C.类似业务活动
D.类似交易信息

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5.单项选择题居民企业从境外收到的股息、红利、利息等境外投资性所得一般表现为毛所得，应对在计算企业总所得额时应按照以下哪种方式处理后，才能作为计算境外税额抵免限额的境外应纳税所得额？（）

A.已做统一扣除的成本费用中与境外所得有关的部分，在该境外所得中对应调整扣除后
B.已做统一扣除的成本费用中与境内、外所得有关的部分，在该境外所得中对应调整扣除后
C.已做统一扣除的成本费用中与境内所得有关的部分，在该境内所得中对应调整扣除后
D.已做统一扣除的成本费用中与境外所得有关的部分，在境外所得中直接调整扣除后

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6.单项选择题中国居民企业A 投资甲国B 公司，持有甲国B 公司60%股权；B 持有乙国C 公司50%股份；C 持有丙国D 公司20%股份；D 公司持有丁国E 公司100%股份。则下列关于A 企业抵免的说法正确的是（）。

A.来自甲国B 公司的股息负担的税款可以抵免
B.来自乙国C 公司的股息负担的税款不可以抵免
C.来自丙国D 公司的股息负担的税款可以抵免
D.来自丁国E 公司的股息负担的税款可以抵免

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7.单项选择题企业以总分包方式在境外实施工程项目的，以总承包企业作为境外纳税主体，应就其在境外缴纳的企业所得税税额，填制《分割单（总分包方式）》后提交主管税务机关备案，并将相关资料留存备查。以上所述“相关资料”不包括：（）。

A.总承包企业与分包企业签订的分包合同
B.总承包企业与境外发包方的资金往来结算票据
C.境外所得缴纳的企业所得税税额按收入、工作量等因素确定的合理比例分配的计算过程及相关说明
D.总承包企业境外所得相关完税证明或纳税凭证

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8.单项选择题企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量的（），且以合理（）为基础。

A.预期收益；商业假设和营业常规
B.历史成本；费用
C.预期收益；行业利润率
D.已发生成本；运营模式

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9.单项选择题主管税务机关根据调査过程中获得的相关资料，自税务总局同意立案之日起（）内进行审核，综合判断企业是否存在避税安排，形成案件不予调整或者初步调整方案的意见和理由，（）结案。

A.9个月；层报省税务机关复核同意后，报税务总局申请
B.6个月；层报省税务机关复核同意后，报税务总局申请
C.9个月；层报省税务机关同意后，报税务总局备案
D.6个月；层报省税务机关同意后，报税务总局备案

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10.单项选择题企业所得税法第四十一条所称合理方法有很多种，其中交易净利润法是指（）。

A.按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。
B.按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
C.按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。
D.按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。

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