企业取得境外所得，其在中国境外已经实际直接缴纳和间接负担的企业所得税性质的税...

多项选择题企业取得境外所得，其在中国境外已经实际直接缴纳和间接负担的企业所得税性质的税额，进行境外税额抵免计算的基本项目包括（）。

A.境外所得分国别（地区）的应纳税所得额
B.可抵免税额
C.抵免限额
D.实际抵免税额
E.境内所得分国别（地区）的应纳税所得额

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1.多项选择题所谓共同支出，是指与取得境外所得有关但未直接计入境外所得应纳税所得额的成本费用支出，通常包括未直接计入境外所得的（）等支出。

A.营业费用
B.管理费用
C.财务费用
D.成本费用
E.销售费用

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2.多项选择题被调查企业认为其安排不属于本办法所称避税安排的，应当自收到《税务检査通知书》之日起60日内提供下列资料：（）。

A.安排的背景资料
B.安排的商业目的等说明文件
C.安排的内部决策和管理资料
D.安排涉及的详细交易资料
E.与其他交易方的沟通信息

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3.多项选择题对企业境外所得的实现年度及其税额抵免年度应按以下（）原则确认。

A.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。
B.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按实际收到所得的日期所在的纳税年度确认境外所得。
C.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得。
D.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，应按实际收到所得的日期所属的纳税年度确认境外所得。
E.企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算。

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4.多项选择题转让定价方法包括下列哪几项：（）。

A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.利润分割法

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5.多项选择题特殊事项文档包括：（）。

A.成本分摊协议特殊事项文档
B.资本弱化特殊事项文档
C.特别纳税调整特殊事项文档
D.预约定价安排特殊事项文档
E.特别纳税调查特殊事项文档

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6.多项选择题假设甲企业应当准备同期资料，下列关于甲企业准备同期资料期限说法正确的有：（）。

A.甲企业2020年的本地文档应当在2020年会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.甲企业2020年的本地文档应当在2021年6月30日之前准备完毕
C.甲企业2018年的特殊事项文档应当在2019年6月30日之前准备完毕
D.甲企业2018年的特殊事项文档应当在2018年会计年度终了之日起12个月内准备完毕
E.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供

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7.多项选择题企业申请启动相互协商程序的，应当在税收协定规定期限内书面提交的资料有（）。

A.启动特别纳税调整相互协商程序申请表
B.受控外国企业信息报告表
C.预约定价安排预备会谈申请书
D.特别纳税调査调整通知书
E.特别纳税调整事项的有关说明

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8.单项选择题根据我国对外签署的税收协定的有关规定，（）可以依据企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局请求启动相互协商程序，与税收协定缔约对方税务主管当局开展协商谈判，避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税。

A.国家税务总局
B.省（直辖市、自治区）级税务局
C.地市级税务局
D.县（区）级税务局

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9.单项选择题企业可以依照企业所得税法第四十一条第二款的规定，与关联方达成成本分摊协议。以下哪项说法是错误的（）。

A.企业通过与其关联方自行分摊成本，未经税务机关同意直接在计算应纳税所得额时扣除。
B.企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊。
C.企业与其关联方分摊成本时，应当在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。
D.企业与其关联方分摊成本时，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本。

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10.单项选择题关于抵减和弥补境外亏损的时限，企业应对境外分支机构的（）不同的结转弥补情况做好记录。

A.当期境内外所得盈利额与当期亏损额
B.当期境内外所得盈利额与实际英烈
C.当期亏损额与实际亏损额
D.实际亏损额与非实际亏损额

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