上缴滞纳金和税务罚款时，借记“营业外支出”；贷记“银行存款”科目。

判断题上缴滞纳金和税务罚款时，借记“营业外支出”；贷记“银行存款”科目。

1.判断题经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.判断题土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据，采用超额累进税率计算。

3.判断题某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。

4.判断题个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金所得。

5.判断题企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

6.判断题在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。

7.判断题设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。

8.单项选择题某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（）万元。

A.113
B.118
C.128
D.100

9.单项选择题某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（）元。

A.26.5
B.276.5
C.25
D.1.5

10.单项选择题依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。

A.职工教育费用产生的差异
B.职工工会费用产生的差异
C.职工福利费用产生的差异
D.业务招待费用产生的差异