某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%。
A.900
B.936
C.1364
D.1400
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某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%。
A.支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B.支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C.通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D.企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;
(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;
(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。
已知:2016年企业亏损300万元。
A.451.625
B.479.125
C.534.125
D.596.625
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;
(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;
(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。
已知:2016年企业亏损300万元。
A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B.职工福利费应调增应纳税额22万元
C.职工福利费可以据实扣除
D.职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;
(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;
(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。
已知:2016年企业亏损300万元。
A.企业税金及附加200万元可以税前扣除
B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C.企业的赞助支出可以税前扣除
D.企业被工商机关罚款可以税前扣除
某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;
(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;
(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。
已知:2016年企业亏损300万元。
A.该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
B.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入
某货物生产企业为增值税一般纳税人,企业从业人数90人,资产总额2800万元。2017年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(包括发生但未减除的销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中包括现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费8万元。
A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.销售折让不得从销售收入中减除
C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
最新试题
根据《企业所得税法》的有关规定,允许提取折旧扣除的固定资产有()。
企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
2017年企业的销售(营业)收入为()万元。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在应纳税所得额中扣除的有()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以享有加计扣除的有()。
下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。
对设在西部地区以相关规定新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,在2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。
企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,但可以分期摊销。
企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损,可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的年所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。