自2015年4月1日起，纳税人年应税销售额超过规定标准，应当办理一般纳税人资...

判断题自2015年4月1日起，纳税人年应税销售额超过规定标准，应当办理一般纳税人资格登记但逾期不办理的，其销售额依照适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

参考答案：对

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1.判断题纳税人销售货物的价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可以选择按组成计税价格、纳税人或者其他纳税人最近时期同类货物的平均售价核定其销售额。

参考答案：错

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2.判断题增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。

参考答案：对

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3.判断题增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额：发生混合销售行为的，按照销售货物缴纳增值税。

参考答案：错

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4.单项选择题2016年3月3日，A小规模纳税人销售自己使用过的旧固定资产取得收入3600元，当月销售货物取得销售额为27300元。则该纳税人3月应缴纳增值税（）元。

A.0
B.69.9
C.865.05
D.900

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5.问答题计算题：某房地产公司于2016年10月销售住宅，取得售房收入（含税）1110万元。当月购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票，汽车价款60万元，增值税额10.2元；支付乙施工企业工程款800万元，取得建筑业增值税专用发票，税率11%，增值税额88万元。请计算该公司当月应纳增值税额。

参考答案：

1110÷（1+11%）×11%-（10.2+88）=11.8（万元）。

6.问答题计算题：某公司（小规模纳税人）2014年支付200万元购置一个商铺，2016年5月因转换经营方式将商铺出售，售价305万元，请计算应交增值税额。

参考答案：

应税销售额=305-200=105（万元）；
应交增值税=105÷（1+5%）x5%=5（万元）。

7.问答题计算题：乙公司（一般纳税人）“营改增”之前自建一栋厂房，建造成本（含土地价款）1700万元。2016年6月，公司将厂房出售，售价3150万元，请计算应交增值税额。

参考答案：

3150÷（1+5%）x50%=150（万元）。

8.问答题计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）

参考答案：当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）。
当期应纳增值税=381.6÷（1+11...

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9.问答题 计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项：
（1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。
（2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。
（3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。
（4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。
请计算该公司当月应纳增值税额。

参考答案：35100÷（1+17%）×17%+23400÷（1+17%）x17%-50000x17%+（13000×17%+100...

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10.问答题计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。

参考答案：50000×17%-2000×11%=8280（元）。