甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。
(1)2010年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元),未计提减值准备。
(2)改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为205.7万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元。
(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。
(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。
(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
A.65万元
B.127.5万元
C.129万元
D.130.25万元
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。
(1)2010年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元),未计提减值准备。
(2)改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为205.7万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元。
(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。
(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。
(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
A.3900万元
B.6900万元
C.4105.7万元
D.5900万元
A.350万元
B.118.4万元
C.312万元
D.230万元
A.符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本
B.不符合固定资产确认条件的,应当计入当期损益
C.固定资产在定期大修理间隔期间,照提折旧
D.发生的所有后续支出,均需在发生当期计入损益
A.177000
B.160000
C.180000
D.230000
A.因出售厂房而缴纳的营业税
B.转让固定资产的变价收入
C.因自然灾害损失的固定资产账面净值
D.支付清理固定资产人员的工资
A.40万元
B.84万元
C.49.07万元
D.45万元
A.土地使用税
B.支付的进口商品的关税
C.符合资本化条件的借款费用
D.取得固定资产而交纳的车辆购置税
A.158万元
B.149.5万元
C.150万元
D.232万元
2011年1月,甲股份有限公司准备自行建造一座厂房,为此发生以下业务:
(1)购入工程物资一批,价款为500000元,支付的增值税进项税额为85000元,款项以银行存款支付;
(2)至6月,工程先后领用工程物资545000元;剩余工程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣;
(3)领用生产用原材料一批,价值为64000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;
(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元;
(5)计提工程人员工资95800元;
(6)6月底,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值结转固定资产成本,该厂房的预计使用年限为20年,预计净残值为10000元
(7)12月末,该项工程决算实际成本为800000元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资;
(8)假定不考虑其他相关税费。
A.781983元,18017元
B.761716元,38284元
C.780858元,19142元
D.779858元,20142元
2011年1月,甲股份有限公司准备自行建造一座厂房,为此发生以下业务:
(1)购入工程物资一批,价款为500000元,支付的增值税进项税额为85000元,款项以银行存款支付;
(2)至6月,工程先后领用工程物资545000元;剩余工程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣;
(3)领用生产用原材料一批,价值为64000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;
(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元;
(5)计提工程人员工资95800元;
(6)6月底,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值结转固定资产成本,该厂房的预计使用年限为20年,预计净残值为10000元
(7)12月末,该项工程决算实际成本为800000元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资;
(8)假定不考虑其他相关税费。
A.借:原材料34188.03、应交税费——应交增值税(进项税额)5811.97、贷:工程物资40000
B.借:原材料40000、贷:工程物资40000
C.借:原材料46800、贷:工程物资40000、应交税费——应交增值税(进项税额转出)6800
D.借:原材料34188.03、应交税费——应交增值税(进项税额)5811.97、贷:工程物资34188.03、应交税费——应交增值税(进项税额转出)5811.97
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