不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元;写字楼开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年写字楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求:根据以上资料,分析回答下列小题。根据土地增值税的相关税收法律制度,下列表述正确的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
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5.不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修,2013年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。已知:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。下列关于房产税的说法中,正确的是()。
A.纳税人房屋大修停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
B.毁损不堪居住的房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后可免征房产税
C.公园自用的房产免征房产税
D.个人拥有的营业用房免征房产税
10.不定项选择某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下:(1)当年将该项目商品房全部销售,签订了商品房销售合同,取得销售收入8000万元;(2)年初受让A项目所占土地,签订土地使用权转让合同,支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元,相关税费100万元;(3)开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元,前期工程费200万元,基础设施及公共配套设施费300万元,开发间接费用150万元;(4)开发过程中发生销售费用200万元,财务费用100万元,管理费用120万元。已知,甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰;甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。要求:根据上述资料,回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为()。
A.8000×5%=400(万元)
B.(8000-1600-100)×5%=315(万元)
C.(8000-1600-100-500-200-300-150)×5%=257.5(万元)
D.(8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120)×5%=236.5(万元)
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有关该企业本月的城市维护建设税的处理,下列说法正确的是()。
题型:不定项选择
有关该企业本月应当缴纳的资源税,下列计算正确的是()。
题型:不定项选择
该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。
题型:不定项选择
该公司当月将自建的住宅楼销售给本公司职工应缴纳营业税()万元。
题型:不定项选择
该企业的招待所2013年应缴纳的房产税为()万元。
题型:不定项选择
该企业可以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是()。
题型:不定项选择
该企业计算土地增值税时可以扣除的项目金额合计为()万元。
题型:不定项选择
2013年甲公司应缴纳营业税()元。
题型:不定项选择
该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
题型:不定项选择
在不考虑印花税的情况下,2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税()元。
题型:不定项选择