A．审查所审期间应收账款的回收情况
B．了解大额应收账款客户的信用情况
C．审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例

A．抽取本期一定数量的发运凭证，审查存货出库日期、品名、数量等是否与销售发票、销售合同、记账凭证等一致
B．复核审计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符
C．应当将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，必要时向海关函证
D．结合对应收账款实施的函证程序，选择主要客户函证本期销售额

A．是否存在过多的销货折扣
B．主营业务收入的会计记录归属期是否正确
C．销货退回是否已经核准
D．年底应收账款的真实性

A．实施实质性程序
B．审查资产负债表日后的收款情况
C．重新测试相关的内部控制
D．抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订购单、销售发票副本及发运凭证

A．应收纳入审计范围内的公司的款项
B．执行其他审计程序可以确认的应收账款
C．函证很可能无效的应收款项
D．交易频繁但期末余额较小的应收账款

A．追查营业收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
B．追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
C．复算销售发票上的数据
D．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

A．应收账款的实质性程序包括取得或编制应收账款明细表
B．企业的应收账款是在销售交易或提供劳务过程中产生的。因此，应收账款的审计应结合坏账风险来进行
C．应收账款指企业因销售商品、提供劳务而形成的债权
D．应收账款余额一般包括应收账款账面余额和相应的坏账准备两部分

A．按月寄出对账单
B．适当的职责分离
C．凭证的预先编号
D．企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存